Mehrwertsteuerpflicht im Kryptowährungs-Mining?

Werden Mehrwertsteuern auf Kryptowährungs-Mining erhoben? FTA klärt auf

Mit der zunehmenden Beliebtheit von Kryptowährungen in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) sind die Steuervorschriften für das Mining zu einem kritischen Thema geworden. Die Bundessteuerbehörde der VAE (FTA) hat kürzlich klargestellt, dass Krypto-Mining, das von Einwohnern für persönliche Konten betrieben wird, nicht in den Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer (MwSt) des Landes fällt.

Was bedeutet das für individuelle Miner?

Laut der FTA fällt das persönliche Mining, bei dem eine Person rechnerische Operationen über ihr eigenes Netzwerk durchführt, nicht als steuerpflichtige Dienstleistung an. Dies liegt daran, dass Aktivitäten dieser Art keine spezifische Belohnung bieten und die Rechenarbeit nicht für eine bestimmte Person oder Organisation ausgeführt wird.

Dies bietet eine klare Antwort für Einwohner, die für persönliche Konten minen, obwohl Unsicherheiten darüber bestehen bleiben, ob das Mining für persönliche Konten als Geschäftstätigkeit unter der Körperschaftssteuer (CIT) qualifiziert oder einfach Einkommen aus persönlichen Investitionen ist, das nicht unter die Definition von Geschäftstätigkeit fällt.

Geschäftsorientiertes Mining: Eine steuerpflichtige Tätigkeit

Wenn eine Person Mining-Dienstleistungen für andere anbietet – wie z.B. Rechenleistung gegen Bezahlung – gilt dies als steuerpflichtige Dienstleistung, die nach den VAE-Regelungen mit 5 % MwSt belegt ist.

Diese Dienstleistungen werden unter folgenden Bedingungen besteuert:

- a. Für inländische Kunden: Solche Aktivitäten unterliegen dem regulären Mehrwertsteuersatz von 5 %.

- b. Für ausländische Kunden: Wenn Mining-Dienstleistungen für nicht ansässige Kunden erbracht werden, kann die MwSt bei Erfüllung der Bedingungen von Artikel 31 der VAE-MwSt-Ausführungsbestimmungen 0 % betragen.

Es ist wichtig zu beachten, dass die während der Mining-Dienstleistungen angefallenen Kosten – wie Strom, Internet, Miete und andere Ausgaben – ihre MwSt zurückfordern können, vorausgesetzt, dass die normalen Bedingungen für den Vorsteuerabzug erfüllt sind.

VAE's Position in der Kryptowelt

Die VAE bleiben eine der attraktivsten Regionen für Kryptowährungsinvestoren. Laut dem Henley and Partners Crypto Adoption Index 2024 rangiert es an dritter Stelle bei der Einführung von Kryptowährungen, unterstützt durch starke staatliche Unterstützung, niedrige Steuersätze und Anreize für digitale Fortschritte.

Dieses positive Umfeld wird weiter gefestigt durch die im Dezember 2024 von der Zentralbank der VAE (CBUAE) erteilte Lizenz an AE Coin. Die neue digitale Währung zielt darauf ab, ein schnelles, sicheres, stabiles und innovatives Zahlungserlebnis zu bieten und eine neue Ära in der digitalen Wirtschaft einzuleiten.

Besteuerung und Mining-Aktivitäten

In Bezug auf die Körperschaftssteuer (CIT) sind die Gebühren, die für Dienstleistungen, die von Minern für andere erbracht werden, erhoben werden, steuerpflichtig. Persönliches Mining ist jedoch ausgenommen, da es unter den derzeitigen Auslegungen nicht als Geschäftstätigkeit gilt.

VAE-Regelungen zu Kryptowährungen

Die klaren Vorschriften der FTA sorgen nicht nur für Transparenz für Einwohner, sondern stärken auch den Status der VAE als globales Zentrum für Kryptowährungs-Mining- und Investitionstätigkeiten. Diese Regulierung bietet eine attraktive Umgebung für sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen, die im Bereich der Kryptowährungen tätig sein möchten.

Dieser Ansatz spiegelt die Innovationsstrategie der Region wider, die die Rolle von Kryptowährungen in der VAE-Wirtschaft auf lange Sicht weiter stärken kann.