Neues Steuerrückerstattungsgesetz im VAE: Änderungen 2026

Ein neues Steuerverfahrensrecht in den Vereinigten Arabischen Emiraten tritt am 1. Januar 2026 in Kraft und erlaubt es, Guthaben von der Bundessteuerbehörde zurückzufordern. Die Änderung zielt darauf ab, die Transparenz, Fairness und Effizienz des Steuersystems zu verbessern und die Rechte der Steuerzahler sowie die finanzielle Verantwortlichkeit zu sichern.

Die neue Verordnung ist ein wichtiger Meilenstein im Steuersystem der VAE. Bislang gab es keine klaren Fristen oder Rahmenbedingungen für die Rückerstattung ausstehender Guthaben. Steuerpflichtige haben nun jedoch das ausdrückliche Recht, Rückerstattungen innerhalb eines festgelegten Zeitraums zu beantragen.

Wer kann eine Rückerstattung beantragen?

Laut der Änderung sind Steuerzahler mit einem Guthaben, das vor oder innerhalb eines Jahres nach dem 1. Januar 2026 verfällt, berechtigt, eine Rückerstattung zu beantragen. Der Antrag muss spätestens bis zum 1. Januar 2027 eingereicht werden. Dies ist besonders wichtig für diejenigen, die ungenutzte Guthaben zwischen 2021 und 2025 angesammelt haben, da sie nun die Möglichkeit haben, diese zurückzufordern, sofern sie die gesetzlichen Kriterien erfüllen.

Zusätzlich dürfen Steuerzahler innerhalb von zwei Jahren eine freiwillige Erklärung in Bezug auf den Rückerstattungsantrag abgeben, wenn die Bundessteuerbehörde noch keine Entscheidung bezüglich der Rückerstattung getroffen hat. Diese Flexibilität stellt sicher, dass berechtigte Beträge nicht aufgrund vorheriger administrativer Versäumnisse verloren gehen.

Wie sieht die zukünftige Rückerstattungsfrist aus?

Die Änderung führt eine allgemeine Fünf-Jahres-Frist ein. Dies bedeutet, dass in Zukunft alle Steuerzahler bis zu fünf Jahre nach Ende des relevanten Steuerzeitraums einen Rückerstattungsantrag einreichen oder das Guthaben für andere Steuerverpflichtungen nutzen können. Dies bietet einen klaren Rahmen und unterstützt die finanzielle Planung der Steuerzahler.

Allerdings beinhaltet das Gesetz auch bestimmte Ausnahmen. Wenn das Guthaben innerhalb der letzten 90 Tage des Fünf-Jahres-Zeitraums entsteht, kann der Antrag weiterhin gestellt werden, auch wenn die Fünf-Jahres-Frist technisch abgelaufen ist. Diese Regelung stellt sicher, dass Steuerzahler nicht durch eine eng ausgelegte Frist benachteiligt werden.

Wie ändern sich Steuerprüfungen?

Die Änderung betrifft auch die Regeln im Hinblick auf Steuerprüfungen. Die FTA hat nun das Recht, Steuerprüfungen in bestimmten Fällen auch nach Ablauf der allgemeinen Verjährungsfrist durchzuführen. Dies kann insbesondere der Fall sein, wenn ein Rückerstattungsantrag im letzten Jahr des Fünf-Jahres-Zeitraums gestellt wird. Diese Bestimmung dient dem Schutz der staatlichen Finanzinteressen, wobei die Rechte der Steuerzahler gewahrt bleiben, da der Prozess transparent und gesetzlich geregelt ist.

Neue Befugnisse in den Händen der Steuerbehörde

Das neue Gesetz erlaubt es der FTA, verbindliche Erklärungen zur Auslegung von Steuergesetzen abzugeben. Dies bietet nicht nur Rechtssicherheit für die Steuerzahler, sondern bindet auch die Steuerbehörde selbst und reduziert die Möglichkeit unterschiedlicher Entscheidungen in ähnlichen Fällen. Dies kann die Steuerpraxis erheblich vereinfachen und ein vorhersehbareres Geschäftsumfeld in den VAE schaffen.

Warum ist diese Änderung wichtig für Unternehmen?

Die Ausweitung der Rückerstattungsmöglichkeiten und die Klarstellung von Fristen ist besonders wichtig für Unternehmen, die regelmäßig Umsatzsteuerrückerstattungen oder andere Arten von Steuerverpflichtungen in den VAE erledigen. In Sektoren wie Handel, Logistik, Beratung oder digitalen Dienstleistungen ist es üblich, dass regelmäßig Überzahlungen vorkommen. Diese blieben oft im FTA-System hängen, aber jetzt gibt es die Möglichkeit einer effizienten Rückforderung.

Die finanzielle Planung wird zunehmend wichtiger, insbesondere für Unternehmen, die auf internationalen Märkten tätig sind. Die neuen Regeln verbessern die finanzielle und geschäftliche Stabilität der VAE und senden ein positives Signal an Investoren. In vielen Ländern stellen die Langsamkeit und Undurchsichtigkeit der Steuerrückerstattungssysteme ernsthafte Probleme dar— die VAE bewegen sich in die entgegengesetzte Richtung.

Was sollten Sie jetzt tun?

Jedes betroffene Unternehmen und jede Privatperson sollte bereits überprüfen, ob sie ein Guthaben im FTA-System haben und, falls ja, wann der Betrag verfällt. Mit den Fristen von 2026 im Blick sollten sie sich auf die Einreichung von Anträgen vorbereiten und einen Steuerberater konsultieren, um die genauen Schritte zu ermitteln.

Das Versäumnis, die neuen Möglichkeiten zu nutzen, könnte den Verlust einer Rückerstattung bedeuten, auf die man rechtmäßig Anspruch hat. Die Änderung ist daher nicht nur technisch, sondern kann auch direkte finanzielle Auswirkungen haben.

Zusammenfassung

Die ab 2026 in den VAE in Kraft tretenden neuen Steuerrückerstattungsregelungen bieten den Steuerzahlern mehr Flexibilität und Transparenz als je zuvor. Die genaue Frist für Rückerstattungsanträge, die Möglichkeit der freiwilligen Erklärung und die Einführung einer verpflichtenden gesetzlichen Auslegung zielen darauf ab, das Steuersystem gerecht, vorhersehbar und digital gut funktionierend zu gestalten. Wer in Dubai oder anderen Emiraten der VAE tätig ist, sollte sich im Voraus vorbereiten, um keine der verfügbaren Chancen zu verpassen.