Neue MwSt-Regeln in den VAE: 2026 im Fokus

Vereinfachte Mehrwertsteuerregeln in den VAE ab 2026: Was Sie über die neue Regelung wissen sollten

Ab dem 1. Januar 2026 werden die Vereinigten Arabischen Emirate neue, vereinfachte Mehrwertsteuerregeln (MwSt) einführen. Ziel dieser Änderungen ist es, das Steuersystem zu modernisieren, den Verwaltungsaufwand zu reduzieren und ein transparenteres regulatorisches Umfeld im Einklang mit internationalen Standards zu schaffen. Die neuen Regeln werden durch das Bundesdekretgesetz Nr. 16 von 2025 eingeführt, das das Bundesdekretgesetz Nr. 8 von 2017 ändert.

Zweck der Änderungen

Laut dem Emiratischen Finanzministerium steht das neue Dekret im Einklang mit den Bemühungen des Landes, das Steuersystem zu modernisieren und zu vereinfachen. Das Ziel ist es, ein stabiles, effizientes und international wettbewerbsfähiges Steuerumfeld zu schaffen, das sowohl die Nachhaltigkeit des nationalen Haushalts als auch die Interessen der Wirtschaftsteilnehmer bedient. Die Änderungen erleichtern in erster Linie die administrativen Verpflichtungen für Steuerzahler, während die Maßnahmen gegen Betrug verschärft werden.

Abschaffung der Eigenfakturierung bei Reverse-Charge

Eine der entscheidenden Änderungen ist die Abschaffung der Pflicht zur Eigenfakturierung bei der Anwendung von Reverse-Charge gemäß der neuen Regelung. Dies hatte zuvor für viele Unternehmen zusätzlichen Verwaltungsaufwand verursacht, da sie verpflichtet waren, Rechnungen unabhängig für Transaktionen zu erstellen, bei denen sie die Dienstleistungsempfänger waren, jedoch die MwSt zu zahlen hatten.

Ab 2026 wird diese Verpflichtung wegfallen, obwohl Steuerzahler weiterhin die dazugehörigen Belege und Dokumente aufbewahren müssen. Dies reduziert den Verwaltungsaufwand, während die für Prüfungen erforderliche Transparenz erhalten bleibt.

Fünfjährige Begrenzung für MwSt-Rückerstattungen

Die Änderung führt eine fünfjährige Grenze für MwSt-Rückerstattungen ein. Dies bedeutet, dass Steuerzahler bis zu fünf Jahre Zeit haben werden, um rückerstattungsfähige überschüssige MwSt nach der Steuerabstimmung geltend zu machen.

Diese Regel zielt darauf ab, die finanzielle Unsicherheit durch langwierige Rückerstattungsansprüche zu beseitigen. Ziel ist es, die Ansammlung von lange offenen Steuerbilanzen zu verhindern und das finanzielle Gleichgewicht des Steuersystems zu stärken.

Strenge Maßnahmen gegen Steuerhinterziehung

Ein wichtiges Element der neuen Regelung ist die Befugnis der Bundessteuerbehörde (FTA), den Abzug der Vorsteuer zu verweigern, wenn festgestellt wird, dass eine Transaktion Teil eines Steuerhinterziehungsschemas ist.

Diese Bestimmung ist Teil des Kampfes gegen indirekten Steuerbetrug und ermutigt die Steuerzahler, mit größerer Vorsicht zu agieren. Steuerzahler sind verpflichtet, die Zuverlässigkeit ihrer Lieferanten zu überprüfen und die Rechtmäßigkeit der Transaktionen zu prüfen.

Die FTA wird die Verfahren und Kriterien festlegen, um zu entscheiden, ob eine Transaktion für den Abzug der Vorsteuer akzeptabel ist. Dies stärkt die Transparenz und rechtliche Konformität in der gesamten Lieferkette.

Prinzip der geteilten Verantwortung

Die neue Regelung betont die geteilte Verantwortung der Steuerzahler bei der Einhaltung der Steuervorschriften. Dies bedeutet, dass sowohl der Käufer als auch der Verkäufer für die Konformität der Transaktionen verantwortlich sind und sicherstellen müssen, dass das Geschäft nicht Teil eines Steuerhinterziehungsschemas ist.

Dieser Ansatz fördert guten Glauben, transparente Geschäftspraktiken und reduziert die Möglichkeit des Missbrauchs.

Nachhaltigkeit und Wettbewerbsfähigkeit

Das Finanzministerium betonte, dass die neue Regelung die Nachhaltigkeit der Staatseinnahmen unterstützt, während die Wettbewerbsfähigkeit der VAE-Wirtschaft gesteigert wird. Die vereinfachten Verfahren machen das Land für Investoren und Unternehmen attraktiver, insbesondere für jene, die ein stabiles, vorhersehbares Geschäftsumfeld in der Region suchen.

Die Ausrichtung an internationalen Standards, der Fokus auf Transparenz und Digitalisierung tragen alle dazu bei, dass die VAE weiterhin eine bedeutende Rolle in der globalen Wirtschaft spielen.

Was ist jetzt zu tun?

Von den Änderungen betroffene Unternehmen sollten sich auf die neuen Regeln vor deren Einführung im Jahr 2026 vorbereiten:

Interne Buchhaltungssysteme müssen aktualisiert werden, insbesondere in Bezug auf die Abschaffung der Eigenfakturierung und die Belegaufbewahrungsregeln.

Lieferanten sollten einer erhöhten Prüfung unterzogen werden, um Transaktionen zu vermeiden, die die FTA als Steuerhinterziehung bewerten könnte.

Es wird empfohlen, rechtliche und steuerliche Experten zu konsultieren, um alle Änderungen vollständig zu verstehen und in die tägliche Praxis zu integrieren.

Zusammenfassung

Die neuen MwSt-Regeln der VAE markieren einen wichtigen Schritt in Richtung eines einfacheren, transparenteren und effizienteren Steuersystems. Die Änderungen reduzieren nicht nur den Verwaltungsaufwand, sondern stärken auch die finanzielle Stabilität und das Vertrauen der Marktteilnehmer. Die Regelung führt strengere Kontrollen gegen Missbrauch ein, während die Bedingungen für ein flexibleres, gerechteres und nachhaltigeres wirtschaftliches Umfeld geschaffen werden.

Das Jahr 2026 kündigt damit eine neue Ära im Steuersystem der VAE an – eine, auf die sich alle Unternehmen im Voraus vorbereiten sollten.

(Quelle: Basierend auf einer Erklärung der Bundessteuerbehörde (FTA).)